【新刊発行】人事・年金の今が分かる「三菱UFJトータルリワードレポート10月号」発刊
三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社
三菱UFJ信託銀行株式会社（取締役社長：窪田 博）はこの度、弊社ホームページで「三菱UFJトータルリワードレポート10月号」を公表しました。
当月刊誌を一部抜粋したものを皆さまへお届けいたします。
■積立超過の財政検証
- DB年金の財政検証は、１.継続基準、２.非継続基準、３.積立超過の3本柱です- １.２.は「資産が不足していないか」、 ３.は「資産が超過していないか」を検証します- ３.積立超過に抵触する（資産が積立上限を超過する）と、掛金を減額する必要があります- 足下の金利上昇に伴い、３.積立超過に抵触する可能性が高まっています- 積立超過の財政検証の仕組み等を理解し、事前に備えておくことが重要です
＜積立超過の財政検証判定結果＞
[画像1:
https://prcdn.freetls.fastly.net/release_image/36656/379/36656-379-2f2bc3bb57e0b4380f34613de68b0861-592x361.png?width=536&quality=85%2C75&format=jpeg&auto=webp&fit=bounds&bg-color=fff ]
出所： 弊社総幹事DB年金の2026年3月決算データ
■人的資本経営は「開示」から「実践」へ ～ISO 30414とISO 30201から考える人材マネジメントのこれから～
- 人的資本経営は、人的資本情報を「開示する」段階から、経営・人事施策に「活用する」段階へと移行しつつあります- ISO 30414は人的資本の可視化・報告の視点を提供し、ISO 30201は人材マネジメントを継続的に運用・改善するための視点を提供します- 人事部門には、データ整備や開示対応にとどまらず、採用・配置・育成・評価・処遇・エンゲージメント等を一体的に捉え、企業価値向上につなげる役割が求められます
＜人的資本情報を人材マネジメントに活かすサイクル＞
[画像2:
https://prcdn.freetls.fastly.net/release_image/36656/379/36656-379-03b5d4e358531f67281b828a23ca1d21-698x78.png?width=536&quality=85%2C75&format=jpeg&auto=webp&fit=bounds&bg-color=fff ]
出所： 筆者作成
■低下傾向示すファイナンシャル・ウェルビーイング、金融リテラシー ～2026年調査結果より～
- 近年、ファイナンシャル・ウェルビーイング（FWB）スコアおよび金融リテラシー指数は低下傾向にあり、インフレ、地政学リスク、金融制度の複雑化などが、生活者の経済的不安を高めている可能性があります。社会経済環境の変化をフォローする継続的な金融経済教育が必要です- FWBとの関係性は、年齢や年収よりも金融リテラシーおよび保有金融資産との間で強く、同程度の資産水準であっても金融リテラシーが高い層ほどFWBが高い傾向がみられます- 企業の施策として金融リテラシー向上に取り組みFWBを高めることは、従業員の安心感、働きがい、組織への関与を支える重要な取り組みと考えられます
＜職業別FWBスコアの推移＞
[画像3:
https://prcdn.freetls.fastly.net/release_image/36656/379/36656-379-c4e9799154e5e1e3b8d0b140d04c15e1-553x322.png?width=536&quality=85%2C75&format=jpeg&auto=webp&fit=bounds&bg-color=fff ]
出所： MUFG 資産形成研究所「金融リテラシー1万人調査」
■定年延長に係る退職給付制度の実施例
- 定年を60歳から65歳へ延長する際の退職給付制度は、60歳以降の役割・処遇に関する人事制度の方針や、企業が許容できるコストを踏まえて設計する必要があります- 「60歳以降も従来と同様の役割・貢献を期待し、年齢によるポイント加算制限を撤廃した事例」と、「60歳以降の役割・処遇を変更し、ポイントを積み上げず、受給開始の繰り下げ規定を追加した事例」の2つを紹介します- 制度変更に当たっては、人事制度との整合性、従業員間の公平性、コストや会計への影響を確認する必要があり、特に終身年金の受給開始を繰り下げる場合は、受取総額の減少や給付減額への該当有無を確認し、補填の要否を検討することが重要です
＜A社の退職給付制度の変更イメージ＞
[画像4:
https://prcdn.freetls.fastly.net/release_image/36656/379/36656-379-d2bdc4cd498c6b2a7ea49e75639dc8fc-564x406.png?width=536&quality=85%2C75&format=jpeg&auto=webp&fit=bounds&bg-color=fff ]
出所： 筆者作成
■コラム 非上場株式の評価方法の見直し
レポートの全文はこちらからご覧ください。
URL：
https://www.tr.mufg.jp/houjin/jutaku/nenkinjoho/pdf/mutb_202610.pdf?utm_source=newsletter&utm_medium=email&utm_campaign=prtimesプレスリリース提供：PR TIMES
記事提供：PRTimes
